부동산 세금, 부동산을 보유할 경우 내는 종합부동산세, 종부세란

 

 

부동산에서 좌충우돌하고 있는 박이사에요~~ ^^

 

 

최근 제 지인이 부동산을 매도하고 다시 매입하면서 종부세, 종부세 말을 하더라고요.

부동산이 좀 있다 하시는 분들은 이 '종부세~' 를 무서워(?) 하시는데요~~

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그래서 오늘은 부동산을 보유하면 내야 하는 세 번째 세금

'종부세(종합부동산세)'에 대해서 알아보려고 합니다~~

일단 부동산으로 이익이 생겼다~ 하면 국세청이 어떻게든 알아내서 세금을 내게 하네요.. ㅡ.ㅡ

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종합부동산세는

지자체가 부과하는 재산세(전에는 종합토지세였는데 2005년부터 재산세로 바뀌었어요~) 외에

일정 기준을 초과하는 주택과 토지 소유자에 대해서 국세청이 별도로 누진세율을 적용해서 부과하는 세금이에요.

돈을 많이 벌면 많이 내라~~~ 뭐,, 이런 거죠.

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음,, 부동산을 보유했을 때 1차로 내야 하는 재산세는 지난번에 포스팅했고요~

부동산 세금, 보유할 때 내는 세금인 재산세는 얼마나 낼까요?

요걸 참조하시면 됩니다~~

 

 

이번엔 2차로 내야 하는 종합부동산세에 대해서 알아보겠습니다~

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​종합부동산세란?

부동산 보유 정도에 따라 조세 비율을 달리해서 납세의 형평성을 제고한 국세입니다.

즉, 많이 가질수록 많이 내라~ 죠.

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부동산 투기를 억제해서 부동산 가격을 안정시키기 위해 2005년부터 시행되었는데요,

솔직히 자산이 너무~ 너무~ 많으신 분들은 꿈쩍도 안 하신다는~~~

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​종합부동산세는 누가 내나요?

주택과 토지를 보유했다면 내야 한다고 말씀드렸죠??

하지만 모두 내야 하는 건 아니고 일정 금액 이상이 초과되어야 낸답니다~

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주택		인별로 소유한 전국 주택의 공시가격 합계액이 6억원을 초과하는 자 (단, 1세대 1주택자는 11억원을 초과하는 자)
토지	종합합산토지	인별로 소유한 전국 종합합산토지 (나대지,잡종지 등)의 공시가격 합계액이 5억원을 초과하는 자
	별도합산토지	인별로 소유한 전국 별도합산토지 (주택을 제외한 상가, 사무실 등 건축물의 부속토지 등)의 공시가격 합계액이 80억원을 초과하는 자

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​종합부동산세의 과세표준은?

​종합부동산세를 과세하려면 먼저 과세표준을 알아야 합니다.

그래야 기준을 만들어서 세율을 곱하거든요.

 

종합부동산세 과세표준 = (인별 전국합산 공시가격 - 공제금액) x 공정시장가액비율

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공제금액과 공정시장가액비율이 뭐야~~

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* 공제금액?

유형별 과세대상	공제금액
주택(주택부속토지 포함)	6억 원 (1세대 1주택자 11억 원)
종합합산토지(나대지·잡종지 등)	5억 원
별도합산 토지(상가·사무실 부속토지 등)	80억 원

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**공정시장가액비율이란?

세금을 부과하는 기준인 '과세표준'을 정할 때 적용하는 공시가격의 비율이에요.

주택가격의 시세와 지방재정의 여건, 납세자의 납세 부담 등을 고려하여 비율을 결정하는데요,

2021년은 95%, 22년 이후엔 100%라니 22년부터는 비율이 필요 없어지네요.

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​종합부동산세의 세율?

​과세표준을 알았으니 세율을 볼까요?

 

 

종합부동산세율은 시행한 2005년부터 조금씩 올라가 현재는 21년에 개정된 세율이에요.

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2021년부터는 개인과 법인의 세율을 다르게 적용했는데요,

주택의 경우 법인이 개인보다 세네요. 과세표준이 필요 없이 세율이 하나예요.

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〈 개인 〉

주택(일반)			주택(조정2, 3주택이상)			종합합산토지분			별도합산토지분
과세표준	세율	누진공제	과세표준	세율	누진공제	과세표준	세율	누진공제	과세표준	세율	누진공제
3억원 이하	0.6%	-	3억원 이하	1.2%	-	15억원 이하	1%	-	200억원 이하	0.5%	-
6억원 이하	0.8%	60만원	6억원 이하	1.6%	120만원
12억원 이하	1.2%	300만원	12억원 이하	2.2%	480만원	45억원 이하	2%	1,500만원	400억원 이하	0.6%	2,000만원
50억원 이하	1.6%	780만원	50억원 이하	3.6%	2,160만원
94억원 이하	2.2%	3,780만원	94억원 이하	5.0%	9,160만원	45억원 초과	3%	6,000만원	400억원 초과	0.7%	6,000만원
94억원 초과	3.0%	11,300만원	94억원 초과	6.0%	18,560만원

** 주택의 경우 2주택 이상은 1주택의 거의 2배네요.

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〈법인〉

주택(일반)			주택(조정2, 3주택이상)			종합합산토지분			별도합산토지분
과세표준	세율		과세표준	세율		과세표준	세율	누진공제	과세표준	세율	누진공제
3억원 이하	3%		3억원 이하	6%		15억원 이하	1%	-	200억원 이하	0.5%	-
6억원 이하			6억원 이하
12억원 이하			12억원 이하			45억원 이하	2%	1,500만원	400억원 이하	0.6%	2,000만원
50억원 이하			50억원 이하
94억원 이하			94억원 이하			45억원 초과	3%	6,000만원	400억원 초과	0.7%	6,000만원
94억원 초과			94억원 초과

*그런데 이렇게 세율대로 종합부동산세를 계산하면 너무 많아져서 각 구간별로 누진공제액도 있어요.

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​종합부동산세 계산방법?

​과세표준이 정해지면 거기에 종합부동산세율을 곱하고요,,,,

 

 

법적으로 공제할 세액을 제하면 최종적으로 내야 하는 세금이 나오는데요~~

 

종합부동산세액 = {(인별 전국합산 공시가격 - 공제금액) x 공정시장가액비율} x 세율 - 법정 공제세액

 

** 법정 공제세액은 세 가지가 있어요. 이 세 가지를 하나씩 계산해서 공제를 하면 되는데요,,

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① 재산세액 중 종합부동산세 과세표준에 대한 재산세 상당액

② 1세대 1주택 세액공제액

③ 세부담상한액을 초과하는 금액

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등이 있답니다.

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아무래도 세금 계산은 전문 세무사에게 맡기는 게 낫겠죠?

윽~~ 어렵다~~^^

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종합부동산세 납부는?

 

종합부동산세는 매년 6월 1일(과세기준일) 현재, 소유 부동산을 기준으로 종합부동산세 과세대상 여부를 판정합니다.

주소지 관할 세무서에서 부과하는데요.

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납부기간은 매년 12월 1일~12월 15일 입니다.

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분할납부도 가능한데요,,

종합부동산세가 250만 원을 초과하는 경우, 세액의 일부를 납부기한이 경과한 날부터 6개월 이내에 분납할 수 있습니다.

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부동산 공부하면서 당장 내야 할 세금을 하나씩 찾아보고 있는데요,,

아~ 정말 어렵네요.

세금도 절세할 수 있는 방법을 알아야 할 것 같아요~

그래서 전문 세무사님을 알아두면 좋을 것 같단 생각이 드네요~~

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